在报税季之前就把记录做好

记录事件，而不只是记录余额

余额是一段历史的结果，而申报需要的正是那段历史。对每一笔事件，保存日期和时间、资产、数量、交易类型、交易对手或钱包标注、网络、交易哈希、支付的手续费、当时以本币计的价值，以及原始凭证。

事件发生当时的本币计价，是人们最常漏掉、也最难事后补回的一项——它要求你知道在某个具体时间戳上，这项资产值多少钱，而那可能是好几年前，在一个也许已经不存在的交易场所上。

在停止使用任何一个平台之前，先把交易历史导出来。账户会被关闭，公司会被收购或倒闭，导出工具会消失。今天导出只花几分钟，日后回溯的代价可能相当可观。

分类很要紧

在大多数体系里，不同行为的处理方式不同。用现金买入、卖出换现金、把一种资产换成另一种、用于消费、取得收入、取得质押或挖矿奖励、收到赠与、跨链转移，以及在你自己控制的钱包之间划转，这些并不等价，其中好几项即使没有现金进入银行账户，也可能构成应税事件。

最让人意外的是兑换：把一种加密资产换成另一种，通常被视为处置了前一种，尽管这笔操作感觉上只是一次交易。

在自己控制的钱包之间转移一般不构成处置，但如果只记录了一端，它在账目上看起来会和处置一模一样。请在当时就把两端都标注好。一笔没有标注、也没有对应入账记录的转出，和一次卖出是无法区分的。

成本基础一旦疏忽就会越滚越乱

成本基础，也就是你付出的金额（含手续费），决定了处置资产时的盈亏。它必须按每一次买入分别追踪，而随着买入分散在多个平台和钱包上不断累积，事后重建会越来越难。

交易手续费一般计入成本基础或冲减处置所得，所以记录它并不是可有可无的账务细节。用原生资产支付的网络手续费，在某些体系里本身就构成对该资产的一次处置——这一层细节值得在本地确认，而不要想当然。

以本地指引为准

就美国联邦税而言，美国国税局把数字资产视为财产而非货币。经纪商通过 1099-DA 表格的申报正在分阶段实施：2025 年 1 月 1 日及之后的交易申报总收入，2026 年 1 月 1 日及之后的交易申报成本基础。

请注意这个分阶段意味着什么：有一段时间里，经纪商只报总收入而不报成本基础，差额部分要靠你自己的记录来补。平台寄来的表格并不是一份完整的计算结果，而且它可能并不知道你从别处转入的资产。

其他司法辖区的规则不同，有时差别很大，包括兑换是否应税、奖励如何处理、以及适用什么样的持有期。请以你申报所在地的当前主管机关为准，有后果的问题请咨询合格的专业人士。

• 记录每笔事件发生当时的本币计价。
• 为自有钱包之间的每一次划转标注两端。
• 在关闭任何账户之前先导出完整历史。
• 按每一次买入追踪成本基础，含手续费。
• 确认本地对兑换和奖励的处理方式，不要想当然。